如何理解纳税人税务筹划的风险性
税收筹划风险有哪些?记账公司解答:
税收筹划的风险分为政策风险、经营风险、执法风险三种。
(一)政策风险。
政策风险由税收筹划对政策的依赖性引起,具体包括以下几个方面。
(1)政策选择风险。这种风险的发生主要是由于规划者对政策精神认识不足、理解不足、把握不准确造成的。
对税收政策的理解必须严格按照税法条文的字面意思来理解,不能扩大也不能缩小,同时必须注意立法机关、行政机关的有效解释,才能准确掌握税法。
(2)政策调整风险。我国市场经济正在蓬勃发展,但为了适应不同发展时期的需要,作为国家宏观经济调控工具的税收政策必然要进行调整。
从这个意义上说,政府的税收政策总是具有不定期或比较短的时效性。这不仅可以增加企业税收筹划的难度,也可以使企业税收筹划的目标无法实现。
(3)政策模糊风险。我国现有的税收法律法规水平很多,除了全国人大及其常委会制定的税收法律和国务院制定的税收法规外,还有大量相关税收管理职能部门制定的税收行政规章。
在这种情况下,如果企业根据这些行政规则开展税收筹划,对这些行政规则所体现的税法精神的理解可能会导致税收筹划失败。
(二)成本风险。
税收筹划属于企业财务管理的范畴,其目标由企业财务管理的目标决定,为了实现股东财富最大化或企业价值最大化,税收筹划应当遵循成本效益原则。
进行税收筹划时,首先要进行成本效益分析,合理预测计划成本和计划收益,并在实施中根据情况的变化及时补充修订。
策划成本是指向会计事务所咨询的费用、放弃其他方案带来的收益可能性等,选择策划方案所产生的附加费用、放弃其他方案的机会成本。
只有在新发生的费用或损失小于获得的收益时,该计划方案才是合理的,如果费用或损失大于获得的收益,则该计划方案失败,税收计划产生了成本风险。
(三)信用风险。
税收筹划的失败有时意味着信用的丧失,这可能是任何利益都无法弥补的。如果一家企业被税务机关认定为逃税甚至犯罪,该企业的声誉将遭受严重损失。
在商品经济快速发展的今天,人们对品牌的意识越来越强,好的品牌意味着好的经济利益和社会地位,品牌的名誉被纳入企业资产的一部分,其优劣直接关系到企业的生死。
当然,纳税人的账目有时不清楚,纳税有时不准确,可能是因为企业完全没有意识到,或者没有理解税法。无论如何,都会导致企业信用的丧失。
在不同的国家,人们对适用的收据进行区分,以便别人只凭收据一眼就能知道该企业的信用,从而知道是否经常偷税漏税。
在这种条件下的使用限制,使得纳税人因税收筹划失败而可能面临的信用成本非常高。
税收筹划风险有哪些?
1.选择正确的企业身份。
根据身份选择不同,纳税人产生的税务费用也不同,选择适合自己的纳税人身份是税收筹划的重要内容。
2.公司注册地址的选择。
通过运用税收政策,合理利用当地招商引资的减免优惠政策,各地方税务支撑的产业和支撑的力量不同,选择适合公司产业规模、为公司带来长远利益的地方尤为重要。
3.清除了业务流程的再构筑。通过业务流程分割,运用税收优惠政策,进行业务流程再造,使公司符合税收优惠条件或符合减免条件,减少企业税负。
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